מהו דו"ח תזרים מזומנים? וכיצד הוא נראה?

דו"ח תזרים  מזומנים הינו דו"ח חשוב ביותר, שחיוני לניהול נכון של העסק, מאחר שהוא מספק תמונה עדכנית על מידת היציבות הפיננסית של העסק בהתבסס על כספי המזומנים (הכסף הנזיל) שיש לו.

הדו"ח מאפשר לבעל העסק (ולגורמים נוספים, כגון משקיעים ונותני אשראי) להבין כיצד מנוהלים המזומנים של העסק שלו: מהיכן מגיע הכסף ועל מה מוציאים כסף; האם העסק בתהליך צמיחה או קמילה; כיצד ממומנת הפעילות העסקית שלו; ומה צופן לו העתיד.

והעיקר: חשוב להבין שתזרים המזומנים מהווה את החמצן של העסק, ושרווחיותו של העסק לבדה איננה מבטיחה את קיומו והצלחתו.

וכדי שהעסק יוכל להתקיים ולהצליח לאורך זמן, יש לנהל את תזרים המזומנים שלו באופן יעיל וחכם, ולדאוג שהוא יהיה חיובי כל הזמן ובעל יכולת לפרוע במועד את כל ההתחייבויות הכספיות השוטפות של העסק.

תזרים מזומנים חיובי נוצר כאשר ההכנסות בפועל של העסק גבוהות מההוצאות שלו בפועל.

תזרים מזומנים שלילי נוצר כאשר ההוצאות בפועל של העסק גבוהות מההכנסות שלו בפועל.

כאשר תזרים המזומנים של העסק שלילי, ואין לו מספיק כספים מזומנים כדי לשלם במועד את התחייבויותיו השוטפות, הוא עלול להיקלע לקשיים, ואף להגיע לפשיטת רגל, וזאת גם כשמדובר בעסק ריווחי לכאורה, לפי דו"ח רווח והפסד שלו (רווח "על הנייר").

לרוב, מצב כזה עלול להתרחש כאשר מועדי התשלומים בפועל של העסק מקדימים בהרבה את מועדי התקבולים בפועל שלו, וכתוצאה מכך חלק מהתקבולים טרם התקבל בעסק בשעה שכספים רבים כבר יצאו ממנו.

למעשה, כ- 70% מהעסקים בארץ נסגרים בגלל תזרים מזומנים שלילי, כולל עסקים שלכאורה היו רווחיים.

נהוג להפיק את דו"ח תזרים המזומנים אחת לשנה, אבל מומלץ להפיק אותו לעיתים קרובות יותר כדי להיות עם יד על הדופק, ולפחות מדי רבעון, וזאת כדי לקבל פרספקטיבה רחבה וקבועה בזמן אמת על היכולת הכספית של העסק, וכדי לנקוט מיידית בצעדים שונים כאשר התזרים מצביע על מגמה שלילית. צעדים אלו יכולים לכלול ביצוע מכירות מיידיות כדי להכניס יותר מזומנים לעסק, קיצוצים בהוצאות מיותרות, שינוי התוכנית השיווקית של העסק, ועוד.