מהו דו"ח מאזנים וכיצד הוא עוזר להבין את ביצועי העסק?

מהו דו"ח מאזנים וכיצד הוא עוזר להבין את ביצועי העסק?

דו"ח המאזנים הוא אחד מן הדוחות הכספיים החשובים ביותר של העסק שלכם. קל לצאת בהצהרות פומפוזיות שכאלו, אך מה הופך אותו לדוח עד כדי כך חשוב?

דוח המאזנים מציג לנו תמונה מקיפה של המצב הפיננסי של העסק בנקודת זמן מסוימת. 

הבנה מעמיקה של דו"ח המאזנים יכולה לסייע לנו כבעלי עסקים ואפילו כמשקיעים או בעלי עניין אחרים, לקבל החלטות מושכלות ולהעריך את הביצועים הפיננסיים של העסק הרלוונטי לנו. 

כאן אבקש להסביר לכם מהו הדו"ח, מה כוללים חלקיו השונים, וכיצד ניתן להשתמש בו להבנת ביצועי העסק.

מה זה בעצם דו"חות מאזנים?

דו"ח המאזנים, המכונה גם "מאזן", הוא דוח כספי המספק סקירה של הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של העסק בנקודת זמן מסוימת. 

דו"ח זה מחולק לשלושה חלקים עיקריים:

הנכסים שלנו

נכסים שוטפים או שיותר נכון לכנות אותם 'נוכחיים' או קיימים. אלו כוללים נכסים שניתן להמיר למזומן תוך שנה, כמו מזומנים, חובות לקוחות ומלאי שקיים לעסק.

נכסים לא שוטפים באנגלית קל יותר להסביר זאת כ-Non-Current Assets. והם כוללים נכסים המוחזקים לאורך זמן רב יותר, כמו רכוש קבוע (מבנים, ציוד) והשקעות ארוכות טווח שלא בהכרח ניתן להמיר אותן באופן מידי לכסף.

התחייבויות

התחייבויות שוטפות הכוללות התחייבויות שיש לפרוע תוך שנה, כמו חובות לספקים והלוואות לטווח קצר.

הדו"ח גם כולל התחייבויות לא שוטפות שמשמעותן היא התחייבויות ארוכות טווח, כמו הלוואות לטווח ארוך והתחייבויות פיננסיות כאלו ואחרות.

והון עצמי

למעשה מדובר בהון שהושקע על ידי בעלי העסק ורווחים שנצברו ולא חולקו כדיבידנדים.

כאן אנו מבינים מהם המשאבים הקיימים ושעומדים לרשותנו כרגע כעסק.

הבנת מבנה דו"ח מאזנים

דו"ח המאזנים מציג את הנכסים בצד אחד ואת ההתחייבויות וההון העצמי בצד השני. 

סך הנכסים צריך להיות שווה לסך ההתחייבויות וההון העצמי, ולכן הוא נקרא "מאזן".

הוא מאפשר לי לקבל תמונת מצב על העסק, ובכך כאשר אני מספק ייעוץ עסקי לאדם מסוים או לחברה, הרי שהוא נותן לי אינדיקציה על הסטטוס הקיים שלנו, ואילו משאבים עומדים לרשותנו לצורך יצירת מהלכים ובניית תוכנית פעולה.

כיצד דו"ח המאזנים עוזר להבין את ביצועי העסק?

אני מפאר ומפאר את דו"ח המאזנים, אבל בפועל מה הוא נותן לנו? מה אני בודק?

להלן ההיבטים המרכזיים שאני בוחן ושאני ממליץ לכל בעל ובעלת עסק לבדוק אפילו בעצמם ללא כל קשר לקבלת ייעוץ חיצוני:

  • יציבות פיננסית – דו"ח המאזנים מספק מידע על היקף הנכסים וההתחייבויות של העסק. ניתן להעריך את היציבות הפיננסית באמצעות ניתוח היחס בין הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות (יחס שוטף). יחס שוטף גבוה מעיד על יכולת העסק לעמוד בהתחייבויותיו השוטפות ולנהל את תזרימי המזומנים בצורה אפקטיבית.
  • ניתוח הון עצמי – הון עצמי גבוה מעיד על עמידות פיננסית ויכולת לספוג הפסדים. ניתוח ההון העצמי עוזר להבין כמה בעלי העסק השקיעו וכמה רווחים נשארו בעסק.
  • זיהוי מגמות והשוואות תקופתיות – באמצעות השוואת דוחות מאזנים מתקופות שונות, ניתן לזהות מגמות בביצועי העסק. לדוגמה, גידול בנכסים שוטפים או הפחתת התחייבויות שוטפות יכול להעיד על שיפור במצב הפיננסי.
  • הערכת יעילות תפעולית – ניתוח המאזן מאפשר לזהות את הנכסים שמייצרים רווחים ולבחון את יעילות השימוש בהם. ניתן להעריך אם העסק משתמש בנכסיו בצורה מיטבית או אם יש צורך בשינויים.
  • קבלת החלטות עסקיות ואסטרטגיות – דו"ח המאזנים מספק מידע קריטי לקבלת החלטות עסקיות, כמו השקעות, הרחבת פעילות, או צמצום התחייבויות. מידע זה מסייע בקבלת החלטות מושכלות ובקביעת תוכניות אסטרטגיות לטווח ארוך.

תמונת מצב ברורה משמעותה צעדים ברורים

דו"ח המאזנים הוא כלי חשוב להבנת ביצועי העסק ולקבלת תמונה ברורה על מצבו הפיננסי.

הוא מספק מידע מקיף על הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של העסק בנקודת זמן מסוימת. הבנת דו"ח המאזנים מאפשרת לי להעריך את היציבות הפיננסית של עסק הלקוח/ה, לנתח את היעילות התפעולית, לזהות מגמות והשוואות תקופתיות, ולקבל החלטות עסקיות ואסטרטגיות מושכלות.

אם תשאלו אותי, כל בעל ובעלת עסק יכולים להפיק תועלת רבה מהבנת וניתוח דו"ח המאזנים שלהם.

השתמשו בדו"ח זה ככלי לשיפור ביצועי העסק ולהבטחת הצלחתו בטווח הארוך. אני סמוך ובטוח שתוכלו להפיק ממנו אינספור תובנות, ואם תרצו לקבל ייעוץ פרטני בנושא ולבחון את פעילותו של העסק שלכם, אני מזמין אתכם לפנות אלי בכל שאלה.

שלומי גבאי, יועץ עסקי.

אני מזמין אתכם לעשות את הצעד הראשון בשיחת ייעוץ ללא התחייבות

שלומי גבאי
שלומי גבאי

יועץ עסקי המלווה חברות ועסקים מסקטורים מגוונים במטרה להפוך אותם לרווחיים ומובילים בתחומם.

מאמרים נוספים

אודות שלומי גבאי

שלומי גבאי, יועץ עסקי המלווה חברות ועסקים מסקטורים מגוונים במטרה להפוך אותם לרווחיים ומובילים בתחומם. בתהליך הליווי, מבצע שלומי אנליזה לעסק ברמת המאקרו והמיקרו.

למידע נוסף >>>

תוכן עניינים

דברו איתי